Подписывайтесь на наши каналы:      
БУХГАЛТЕРИЯ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (Buxgalteriya va Soliq Solish)

Учет наличных денежных средств в кассе

5 сентября 2019
118
Средний балл: 0 из 5

Любое предприятие или организация вне зависимости от организационно-правовой формы может осуществлять операции как в безналичной, так и в наличной форме. Юридические лица при операциях с наличными деньгами должны руководствоваться «Правилами ведения кассовых операций юридическими лицами».

В статье мы рассмотрим, что входит в эти правила и разберем порядок учета кассовых операций в Узбекистане.

Общее понятие денежных средств и кассы на предприятии

Денежные средства у организации могут быть в национальной или иностранной валюте. Они играют большую роль среди активов предприятия и непосредственно участвуют в его хозяйственной деятельности.

Денежные средства в национальной валюте - это специальные бумажные и металлические банковские знаки. Они используются как средство обращения и всеобщего эквивалента в ценообразовании. В Узбекистане денежными единицами являются сумы и тийины.

Для того, чтобы предприятие могло проводить операции с наличными денежными средствами, оно должно иметь кассу.

Касса — это одно из подразделений организации, необходимое для хранения, выдачи и приема наличных денег. Кассу можно использовать не только для хранения денег, но также и для хранения бланков строгой отчетности, денежных документов и т.д.

Важно знать! Под кассу организация должна в обязательном порядке организовать специально оборудованное и изолированное помещение.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия должна быть должность кассира, который будет нести полную материальную ответственность за сохранность всех полученных им ценностей.

Порядок приема и учета наличных денег в кассе

Все операции, связанные с приемом наличных денег, оформляются в первичных документах.

Поступление денег на предприятие возможно через:

  • расчетный счет в банке;
  • оплату за реализацию товара или услуги.

Организация при получении денежных средств в кассу должна оформить приходный кассовый ордер, чек или квитанцию кассового аппарата. Ордер должен быть подписан главным бухгалтером и кассиром и заверен печатью кассира.

При получении наличных денег от населения выдается чек контрольно-кассовых машин. Если предприятие имеет право не применять ККМ, оно при получении наличных денег должно оформлять и выдавать покупные квитанции, билеты, талоны или другие документы, которые приравниваются к чеку и которые прошли регистрацию в налоговой службе.

Как оформить прием и выдачу денежных средств из кассы

В конце рабочего дня кассир должен на всю наличную выручку выписать один общий приходный ордер.

Важный момент! Приходный кассовый ордер в обязательном порядке регистрируется в «Журнале регистрации приходных кассовых ордеров»

В каком количестве и как долго можно хранить деньги в кассе

Все организации обязаны хранить свои денежные средства в банке. В случае, если на конец рабочего дня в кассе остались наличные деньги, предприятие может хранить их в кассе в пределах установленного лимита.

Лимит и норма использования выручки, которая осталась в кассе, устанавливается согласно заявке-расчету на основании соглашения между юридическим лицом и банком. Данное соглашение заключается ежегодно в январе.

Утвержденный лимит может меняться в течение года исходя из денежного оборота наличных денег организации. Если среднедневная выручка организации не достигает 1 БРВ, тогда лимит утверждается на 2 года.

Важный момент! Организация обязана ежедневно сдавать сумму денежных средств, которая превышает установленный лимит остатка кассы, в дневные или вечерние кассы либо инкассаторам для доставки в банки.

Организация может хранить наличные деньги сверх лимита в течение 3 дней для выплаты зарплат, премий, пособий и пенсий.

Бухгалтерский учет кассовых операций в Узбекистане

Вся информация о наличии и движении денег в кассе организации осуществляется на счетах:

5010 – Операции с национальной валютой;

5020 – Операции с иностранной валютой.

По дебету 5000 счетов отражается поступление денежных средств в кассу предприятия. По кредиту отражаются выплаты наличных денежных средств из кассы и сдачу сверхлимитных денег в банк.

Ниже прилагаем все проводки по счету 5010-5020

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Получены наличными проценты по продаже товаров в кредит (в торговых предприятиях) 5010, 5020 4830
2 Реализация продукции, товаров, работ и услуг за наличные 5010, 5020 9010-9030
3 Получена наличными выручка от реализации основных средств и прочих активов 5010, 5020 9210, 9220
4 Денежные средства поступили с соответствующих счетов в банках (на выдачу зарплаты, пенсий, пособий, премий и т.п.) 5010, 5020 5110-5530
5 Подотчетные лица возвратили не использованные ими полученные ранее авансы 5010, 5020 4220-4290
6 Эмиссионный доход в результате продажи акций по цене выше номинала 5010, 5020 8410
7 Учредители внесли наличные денежные средства в счет их вкладов в уставный капитал предприятия 5010, 5020 4610
8 Поступили суммы задолженностей от квартиросъемщиков 5010, 5020 4890
9 Поступили различные платежи за коммунальные услуги, за услуги связи и т.п. 5010, 5020 4890
10 Получены суммы кредита для выдачи займов работникам на индивидуальное жилищное строительство 5010, 5020 6810, 7810
11 Денежные средства сданы из кассы и зачислены на счета в банках 5110-5530 5010, 5020
12 Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции 8610, 8620 5010, 5020
13 Оплачены расходы, связанные с приобретением ценных бумаг (оплата услуг брокеров) 0610, 5810 5010, 5020
14 Выданы суммы начисленной оплаты труда и другие (премии и т.п.) 6710 5010, 5020
15 Выданы подотчетные суммы 4220-4290 5010, 5020
16 Сумма займов, предоставленных работникам 4720 5010, 5020
17 Выданы разные суммы (по исполнительным листам и т.п.) 6990 5010, 5020
18 Выплаты наличными за счет обособленных подразделений предприятия 4110 5010, 5020
19 Оплачены разные не компенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями 9720 5010, 5020
20 Недостача денежных средств (при инвентаризации) 4730 5010, 5020
21 Погашена задолженность по начисленным процентам 6920 5010, 5020
22 Уплачены причитающиеся арендодателю платежи 6910, 6950 5010, 5020

VIP доступ на 3 дня

logo
×
Простите, что прерываем ваше чтение

Незарегистрированным пользователям доступно только 15% от материалов на нашем сайте. Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
1 минута, и вы продолжите чтение
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ