Подписывайтесь на наши каналы:      
БУХГАЛТЕРИЯ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (Buxgalteriya va Soliq Solish)

Какие налоги платят юридические лица в Узбекистане

26 июля 2019
410
Средний балл: 0 из 5

Начиная с 2019 года в силу вступило большое количество изменений и дополнений в налоговом кодексе Узбекистана. Сегодня в статье мы рассмотрим все налоги, которые должны уплачивать юридические лица в Узбекистане с 2019 года.

Все нововведения и дополнения в налоговом кодексе отражены в законе от 24.12.2018 г. № ЗРУ-508. Ставки налога на 2019 год, а также порядок налогообложения указаны в Постановлении Президента от 26.12.2018 г. № ПП-4086.

Обратите внимание! Главное изменение в 2019 году заключается в том, что уплата налогов юридическими лицами теперь напрямую зависит от объемов реализации товаров или услуг.

  1. Юридические лица, оборот у которых не превышает 1 млрд сумов в год, платят налоги по упрощённой схеме. При упрощенной системе налогообложения юрлицо является плательщиком ЕНП, налога на землю, имущество и воду. По собственному желанию организация может уплачивать НДС или перейти к уплате общеустановленных налогов;
  2. Юридические лица, у которых оборот равен от 1 до 3 млрд сумов в год платят общеустановленные налоги. Налог на добавленную стоимость при этом можно платить в упрощенном или общеустановленном порядке;
  3. Юридические лица с оборотом свыше 3 млрд сумов в год уплачивают все общеустановленные налоги, а НДС только в общеустановленном порядке.

 Каким требованиям должен отвечать плательщик ЕНП?

Для того, чтобы более наглядно показать какие налоги взимаются с юридических лиц в зависимости от объема реализации, ниже приведены таблицы со всеми показателями.   

Налог на прибыль

Объем реализации
не превышает 1 млрд сум
Объем реализации
от 1 до 3 млрд сум
Объем реализации
более 3 млрд сум
Не являются плательщиком налога на прибыль Уплачивают налог на прибыль, если переходят на уплату общеустановленных налогов Являются плательщиками налога на прибыль
Объект обложения – прибыль
Базовая ставка – 12%
Расчет – ежеквартально
Текущие платежи – ежемесячно

НДС

Объем реализации
не превышает 1 млрд сум
Объем реализации
от 1 до 3 млрд сум
Объем реализации
более 3 млрд сум
Юрлицо не является плательщиком НДС при реализации товаров (работ, услуг).
Имеет право перейти на добровольную уплату НДС.
А также, если юрлицо добровольно перейдет на уплату общеустановленных налогов, то тогда оно может выбрать, как уплачивать НДС, по общему или упрощенному порядку.
Юрлицо платит НДС в случае:
  • импорта товаров;
  • выполнения работ или услуг от нерезидента, при реализации их на территории РУз. Налогоплательщик в этом случае является налоговым агентом.
Юрлица являются плательщиком НДС, но при этом могут выбрать упрощенный (УНДС) или общеустановленный порядок расчета и уплаты Уплачивают НДС только по общеустановленному порядку
Объект обложения:
  • импортированный товар;
  • сумма, которую надо выплатить нерезиденту, без вычета суммы налога, подлежащего удержанию у источника выплаты по доходу, полученному из источников в нашей стране
Объект обложения:
  • оборот по реализации товаров (работ, услуг);
  • облагаемый импорт товаров.

 

Налогоплательщик выставляет счет-фактуру получателю товаров (работ, услуг), с указанием ставки и суммы НДС

НДС по импортируемым товарам и работам предоставляемым нерезидентом – 20%. Ставка У-НДС с реализации товаров, услуг и работ:
  • строительство – 8%;
  • торговля – 6%;
  • общепит – 10%;
  • проф. услуги – 15%;
  • сельхоз. продукции – 4%;
  • прочие – 7%.

Ставка НДС по облагаемому импорту товаров и работам (услугам), предоставляемым нерезидентом – 20%
Ставка НДС – 20%
Когда импортируется товар или продукция НДС уплачивается до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации
Расчет– ежемесячно
Оплата – ежемесячно

ЕНП

Объем реализации
не превышает 1 млрд сум
Объем реализации
от 1 до 3 млрд сум
Объем реализации
более 3 млрд сум
Юрлица уплачивают ЕНП за исключением тех, которые производят продукцию, с которой подлежит уплата акцизного налога или добывают полезные ископаемые Не уплачивают единый налоговый платеж
Ставки ЕНП:
  • все отрасли экономики – 4%;
  • торговля – от 1% до 4%*;
  • общепит – от 4% до 8%*;
  • прочие– от 4% до 25%**.
*Ставка зависит от местоположения организации.
**Ставка зависит от вида деятельности организации.
Со всеми ставками можно ознакомится в Приложении № 7 к ПП-4086 от 26.12.2018
Расчет – ежеквартально
Уплата – ежеквартально

Далее рассмотрим перечень налогов для юридических лиц, которые оплачиваются одинаково вне зависимости от объемов реализации.

 

 

Акцизы

Объект Ставка Срок
Реализованная или импортированная подакцизная продукция Приложение № 19 к Постановлению Президента-4086 от 26.12.2018
Если товар, за который необходимо платить акциз используется в качестве сырья для производства подакцизной продукции, тогда акцизный налог на этот товар не уплачивается.

Расчет –  каждый месяц
Оплата – устанавливается таможенным законодательством. Если товар маркируется акцизной маркой, уплата производится до ее приобретения.

Налоги с недропользователей

Объект Ставка Срок
Объем добытых полезных ископаемых Приложение № 10 к Постановлению Президента-4086 от 26.12.2018 Расчет – каждый квартал
Оплата – каждый месяц, а по итогам года не позднее срока представления годовой отчетности

Налог на воду

Объект Ставка Срок
Водные ресурсы, используемые юр.лицом из поверхностных и подземных источников Приложение № 14 к Постановлению Президента-4086 от 26.12.2018 Расчет – 1 раз в год
Текущие платежи – каждый квартал для малых предприятий, каждый месяц для остальных предприятий
Уплата производится не позднее срока представления расчета

Налог на имущество

Объект Ставка Срок
Недвижимое имущество, объекты незавершенного строительства, а также оборудование, которое не ввели в действие в установленные сроки Ставка налога – 2% Расчет – 1 раз в год
Текущие платежи – каждый квартал для малых предприятий, каждый месяц для остальных предприятий
Уплата производится не позднее срока представления расчета

 

 

Земельный налог

Объект Ставка Срок
Все земельные участки, находящиеся у юрлиц в собственности и аренде Приложение № 16 к Постановлению Президента -4086 от 26.12.2018) Расчет –1 раз в год
Оплата – каждый квартал для малых предприятий, каждый месяц для остальных предприятий

НДФЛ

Объект Ставка Срок
Доходы физлиц (ст.169 НК) Доходы физлица - резидента ─ 12%
Доходы, резидента в виде дивидендов или процентов ─ 5%
Доходы, выплачиваемые нерезидентам в виде дивидендов и процентов ─ 10%
Расчет– каждый месяц
Оплата – каждый месяц

ЕСП

Объект Ставка Срок
Доходы в виде заработной платы Бюджетные организации  и госпредприятия и др. – 25%
Все остальные юрлица – 12%
Расчет– каждый месяц
Оплата – каждый месяц


Все изменения, которые произошли в налогообложении в 2019 году свидетельствуют о снижении налоговой нагрузки на юридических лиц. Это положительно скажется на развитии бизнеса в стране и даст новый толчок к привлечению иностранных инвестиций в Узбекистан.

 

VIP доступ на 3 дня

logo
×
Простите, что прерываем ваше чтение

Незарегистрированным пользователям доступно только 15% от материалов на нашем сайте. Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
1 минута, и вы продолжите чтение
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ