Подписывайтесь на наши каналы:      
БУХГАЛТЕРИЯ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (Buxgalteriya va Soliq Solish)

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете

20 августа 2019
48
Средний балл: 0 из 5

Согласно законодательству Республики Узбекистан, все организации вне зависимости от форм собственности хранят все свои денежные средства на расчетном счете в банке. В данной статье мы рассмотрим, как вести учет денежных средств на расчетном счете предприятия в Узбекистане, как оформляется безналичный расчет и какие использовать проводки.

Для чего нужен расчетный счет

Расчетный счет – это основной счет предприятия, через который проходят все денежные операции. Юридическое лицо может использовать его для расчета с бюджетом, поставщиками, покупателями, а также различными другими дебиторами и кредиторами.

Средства можно хранить в национальной или иностранной валюте (при наличии валютного счета).

Расчетный счет находится в полном распоряжение его владельца. Выдача денег со счета или оплата по расчетным документам производится только по согласованию и распоряжению владельца счета.

Важно знать! Без ведома владельца счета могут оплачивать только бесспорные требования. Это исполнительные листы, судебные требования, арбитражные приказы, просроченные платежи в бюджет и обязательства перед банками.

Как открыть расчетный счет

Чтобы юридическому лицу открыть расчетный счет, ему необходимо предоставить банку следующие документы:

  • копию удостоверения предприятия;
  • копию учредительных документов;
  • банковскую карточку с образцами подписей директора и главного бухгалтера.

Нотариальное заверение вышеуказанных документов не требуется.

У субъектов малого предпринимательства в банковской карточке с образцами подписей, при отсутствии главного бухгалтера, может быть повтор подписи руководителя. 

Важно помнить! Кроме основного счета, юридическое лицо может открыть вторичный счет в любом другом банке на своё усмотрение. Количество вторичных счетов не ограничено.

Для открытия вторичного счета необходимы те же документы, что и для открытия основного расчетного счета. Банки самостоятельно оповестят налоговые службы о том, что юридическое лицо открыло основной или вторичный счет.

Как оформляются безналичные расчеты

Банки в Республике Узбекистан осуществляют безналичные расчеты:

  • платежными поручениями;
  • платежными требованиями;
  • расчетами по аккредитивам;
  • расчетами по инкассо;
  • расчетами чеком.

Платежное поручение – это поручение банку о перечислении некоторой суммы со счета юридического лица на счет получателя данной суммы. Оформляется платежное поручение в 2 экземплярах, с подписями в соответствие с банковской карточкой и оттиском печати предприятия. Также платежное поручение может быть оформлено в электронном виде через "банк-клиент" или "Интернет-банк" и заверено электронной цифровой подписью.

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю и поручение покупателя своему банку оплатить стоимость поставленной продукции (работ, услуг) на основании расчетных и отгрузочных документов. Поставщик направляет требование-поручение в банк покупателя минуя свой банк.

Расчет по инкассо - это требование о бесспорном списании денежных средств. При данной форме расчета банк переводит деньги на счета соответствующих органов без ведома владельца расчетного счета. В основном такая форма расчета применяется налоговыми органами.

Расчетами по аккредитивам – это поручение банка плательщика банку получателя средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

Расчет чеком - это поручение банку о выдаче наличных денег со счета предприятия. Денежные средства выдаются в сумме, которая указана в чеке.

Обратите внимание! Денежные чеки являются документами строгой отчетности и выдаются банком юридическому лицу на основание заявления.

Как вести учет денежных средств на расчетном счете предприятия в Узбекистане

Все операции по расчетному счету на предприятие отражаются на счете 5110 «Расчетный счет» исходя из полученных выписок из банка.

Выписка из банка – это документ, в котором отражен итоговый баланс и все движения по счету за определенный период.

По дебету счета 5110 отражается учет поступления денежных средств на расчетный счет. По кредиту учет списания денежных средств с расчетного счета.

Ниже приведена таблица со всеми проводками, связанными с движением денежных средств по расчетному счету.

Таблица. Корреспонденция счетов

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Поступление арендной платы от арендатора по основным средствам, переданным в аренду 5110 4810, 4820
2 Поступление денег от продажи товаров в кредит 5110 4710
3 Поступление от реализации продукции (товаров, работ, услуг), основных средств и прочих активов 5110 4010
4 Денежные средства сданы из кассы на расчетный счет 5110 5010
5 Перечислены денежные средства для приобретения иностранной валюты 5530 5110
6 Перечислены на расчетный счет суммы по возвращенным в банки чекам и аккредитивам 5110 5510, 5520
7 Возврат займа, ранее предоставленного в порядке краткосрочных инвестиций 5110 5830
8 Возвращен ранее выданный аванс 5110 4310-4390
9 Поступили суммы удовлетворенных претензий 5110 4860
10 Суммы полученных авансов 5110 6310-6390
11 Поступление сумм вкладов от учредителей, ранее подписавшихся на акции 5110 4610
12 Поступление эмиссионного дохода от продажи акций по цене выше номинала 5110 8410
13 В кассу поступили из банка денежные средства (на выдачу заработной платы, пенсий, премий и т.п.) 5010 5110
14 Выкуп собственных акций 8610, 8620 5110
15 Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками 6010 5110
16 Суммы выданных авансов 4310-4330 5110
17 Возврат ранее полученных авансов 6300, 7310 5110
18 Перечислены суммы задолженности по платежам в бюджет 6410 5110
19 Погашена задолженность по платежам страхования и в государственные целевые фонды 6510-6520 5110
20 Выплата учредителям начисленных дивидендов 6610 5110
21 Погашены суммы задолженности обособленным подразделениям, дочерним и зависимым хозяйственным обществам 6110, 6120 5110
22 Погашение краткосрочных кредитов и займов 6810-6840 5110
23 Погашение текущей части долгосрочных кредитов и займов 6950 5110
24 Погашена задолженность по начисленным процентам 6920 5110
25 Уплачены причитающиеся арендодателю платежи 6910, 6950 5110

VIP доступ на 3 дня

logo
×
Простите, что прерываем ваше чтение

Незарегистрированным пользователям доступно только 15% от материалов на нашем сайте. Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
1 минута, и вы продолжите чтение
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ